About avvocato penalista reati tributari - studio legale diritto penale reati penali
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L’omesso versamento IVA non può essere giustificato ex art. 51 c.p. dal pagamento degli stipendi dei lavoratori dipendenti, in quanto l’ordine di preferenza in tema di crediti prededucibili, che impone l’adempimento prioritario dei crediti da lavoro dipendente rispetto ai crediti erariali, vige nel solo ambito delle course of action esecutive e fallimentari e non può essere richiamato in contesti diversi.
La frode è un reato che richiede l'intenzionalità da parte dell'autore, ovvero la consapevolezza e l'intento di commettere un atto ingannevole. La frode può causare danni economici significativi alle vittime, sia singoli individui che imprese.
In riferimento ai debiti tributari solo l’accertamento della natura simulata della cessione rende applicabile la responsabilità illimitata in solido, laddove, comunque, oggetto giuridico del reato di sottrazione fraudolenta non è il diritto di credito dell’Erario, bensì la garanzia generica rappresentata dai beni dell’obbligato.
Dopo la sentenza di condanna in appello il termine rimane sospeso fino alla pronuncia della sentenza definitiva e comunque per un tempo non superiore advert one anno e 6 mesi.
La condotta omissiva di cui all’artwork. 10-bis del d.lgs. n. seventy four/2000 non potrà essere sanzionata nell’ipotesi in cui la soglia di punibilità non risulti superata seppur a seguito della effettuazione di compensazioni successivamente rivelatesi inesistenti, dovendo in tal caso autonomamente procedersi nei confronti dello stesso soggetto agente ma per la diversa ipotesi di reato di cui all’artwork.
forty five cod. pen. , dalla insolvenza dei debitori, essendo di pertinenza del sostituto d’imposta la decisione di distrarre a scopi diversi le somme di denaro dovute all’erario.
(i) Le condotte di cui al comma 1 sono punite a titolo di dolo specifico, consistente nel fantastic di sottrarsi al pagamento delle imposte sui redditi o sul valore aggiunto ovvero di interessi o sanzioni relativi a tali imposte, unitamente alla coscienza e volontà del fatto tipico.
In tema di delitto di omesso versamento di ritenute certificate, al fine di verificare se il reato è configurabile, non è sufficiente la sola verifica “a campione” delle certificazioni rilasciate ai sostituiti, in modo da pervenire advertisement una valutazione presuntiva dell’entità dell’inadempimento, ma è necessario che la verifica investa complessivamente tutte le certificazioni onde accertare se l’omesso versamento superi la soglia di punibilità prevista dalla norma incriminatrice.
In tema di bancarotta fraudolenta, la prova della distrazione può essere desunta dalla mancata dimostrazione, da parte dell’amministratore, della destinazione al soddisfacimento delle esigenze della società dei beni risultanti dagli ultimi documenti attendibili, anche risalenti nel tempo (nella specie, anteriori di tre anni rispetto alla dichiarazione di fallimento), redatti prima di interrompere l’esatto adempimento degli obblighi di tenuta dei libri contabili.
In tema di reato di indebita compensazione di crediti previsto dall’art. ten quater d.lg. n. seventy four del 2000, sotto il profilo soggettivo, Get More Info l’inesistenza del credito costituisce di for every sé, salvo prova contraria, un indice rivelatore della coscienza e volontà del contribuente di bilanciare i propri debiti verso l’Erario con una posta creditoria artificiosamente creata, ingannando il fisco, mentre, nel caso in cui vengano dedotti crediti “non spettanti”, sebbene certi nella loro esistenza e ammontare, occorre provare la consapevolezza da parte del contribuente che il credito non sia utilizzabile in sede compensativa.
Mi aggiorno costantemente sulle varie tematiche del diritto penale studiando sentenze di legittimità e partecipando a corsi di formazione.
Il directory sequestro for every equivalente rappresenta un importante strumento di tutela per i creditori. Grazie a questa misura cautelare, infatti, si evita che l'imputato possa disperdere il proprio patrimonio, diminuendo le possibilità di soddisfare le pretese dei creditori.
In tema di omessa presentazione della dichiarazione annuale dei redditi da parte del professionista a ciò incaricato, la prova del dolo specifico in capo al contribuente può desumersi anche dal comportamento successivo del mancato pagamento delle imposte dovute e non dichiarate, dimostrativo della volontà preordinata di non presentare la dichiarazione.
Salvo che il fatto costituisca più grave reato, è punito con la reclusione da tre a sette anni chiunque, al fantastic di evadere le imposte sui redditi o sul valore aggiunto, ovvero di consentire l’evasione a terzi, occulta o distrugge in tutto o in parte le scritture contabili o i documenti anchor di cui è obbligatoria la conservazione, in modo da non consentire la ricostruzione dei redditi o del volume di affari.